刚（gāng）刚过去的这两（liǎng）个月（yuè），对（duì）于出口退（tuì）税企业来说可谓（wèi）喜讯不断，从国（guó）务院常（cháng）务会议确定要完善出口退税政策、加快退税进度（dù），到财政部、国家税务总局出台具体措施（shī）；从退税（shuì）率提高，到退税（shuì）流程的简（jiǎn）化，出（chū）口退税时间、退税（shuì）额发生了不少（shǎo）变化。

 

　　先来看看主要有哪些出（chū）口退税的利（lì）好消（xiāo）息 ↓

 

　　财政部、税务总局共同（tóng）发布《关于调整（zhěng）部分产品出（chū）口退税率的通知》（财税〔2018〕123号），自11月1日起（qǐ）：

 

　　1、将（jiāng）相纸胶卷、塑料制品（pǐn）、竹地（dì）板、草藤编（biān）织（zhī）品、钢化安全（quán）玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%；

 

　　2、将润滑剂（jì）、航（háng）空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退（tuì）税率提高至（zhì）13%；

 

　　3、将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等（děng）产品出口（kǒu）退税率提高（gāo）至10%；

 

　　4、取消豆粕（pò）出口退税；

 

　　5、除上述所涉产品外，其余出（chū）口产品，原出口退税率为15%的，出口退（tuì）税率（lǜ）提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出（chū）口退税（shuì）率为5%的，出口（kǒu）退税率（lǜ）提高至6%。

 

　　国务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务（wù）会议，确（què）定完善出口退税政策加快退税进度的（de）措施，为企业减负、保持（chí）外贸稳定（dìng）增长。会议决定：从2018年11月（yuè）1日起，按照结构（gòu）调整原则，参（cān）照（zhào）国（guó）际（jì）通行做法，

 

　　1、将（jiāng）现行货物出口（kǒu）退（tuì）税率为15%的和部分（fèn）13%的提至16%；

 

　　2、9%的提至（zhì）10%，其中部分提至13%；

 

　　3、5%的提（tí）至6%，部分提（tí）至（zhì）10%；

 

　　4、对（duì）高耗能、高污（wū）染、资源性产（chǎn）品和面临去产能任务等产品出口退（tuì）税率维持不变；

 

　　5、进一（yī）步简化税（shuì）制，退税率由原来的七（qī）档（dàng）减为五档；

 

　　6、今（jīn）年底前将办理退（tuì）税平（píng）均时间由目前（qián）13个工（gōng）作日缩短至10个工作日。

 

　　这（zhè）是年内中国第（dì）二次调高出（chū）口退税率。近（jìn）两个月来，国常会（huì）更是三次提及完善出口退税政策，加快出（chū）口退税进度。

 

　　具体（tǐ）而言，有关（guān）出口退税的变化体现（xiàn）在如下几（jǐ）个方面。

 

　　退税率提（tí）高，企业获（huò）得的退税款更多了

 

　　9月以来（lái），财政部、国家（jiā）税务总（zǒng）局先后两次（cì）发文提高部分（fèn）产品的（de）出（chū）口（kǒu）退税（shuì）率。

 

　　以北京市为例，根据北京市（shì）2017年出口情况测算，《财政部、国（guó）家（jiā）税务总局关于提高机电、文化等产品出口退税率（lǜ）的通（tōng）知》（财（cái）税〔2018〕93号）《财政（zhèng）部（bù）、国家（jiā）税务（wù）总（zǒng）局关于调整部分产品出口退（tuì）税率的通（tōng）知（zhī）》（财税〔2018〕123号）两个文件（jiàn）共提高（gāo）了1569项产品的退税率（lǜ），涉及北京市出口（kǒu）企业3000余户、出口额约60亿（yì）美元，估算下来，北京市的（de）相关企业一年可多（duō）拿到8.3亿元的出（chū）口（kǒu）退税款（kuǎn）。

 

　　出口退税政策完善，退税（shuì）进度（dù）加快

 

　　国务院总理李克强10月（yuè）8日主持（chí）召开国务院常务（wù）会议，确定完善出口退税政策、加快退税进度（dù）的措施。

 

　　会议指出（chū），为（wéi）进一步加（jiā）快退（tuì）税进度（dù），对信用评（píng）级高、纳税记（jì）录好（hǎo）的出口企业简化手续、缩短退（tuì）税时间，全（quán）面推行无纸化退税申（shēn）报，提高退税审核效率。优化退税服务，帮助企业及时收集单证申报退税，尽快实现电（diàn）子退（tuì）库全（quán）联（lián）网全（quán）覆盖。鼓励外贸综合服务企业为（wéi）中小企业代办退税服务。坚决打击骗取出口退税（shuì）行为。通过（guò）采取上（shàng）述措施，今年底前将办理退税平均时间由目前的13个工作日缩短至10个工作日（rì）。

 

　　分类管（guǎn）理调整，中小企业受益

 

　　10月15日（rì），国家税（shuì）务总局发布《关于加快出口退税进度（dù）有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第48号），明确提出优化出（chū）口退（免（miǎn））税企业（yè）分类管理，取消了三（sān）类出（chū）口企业评定标准中“上一年度累计6个（gè）月以上未申（shēn）报（bào）出口退（免）税”的评（píng）定条件（jiàn）。

 

　　“这一改变，受益****的是广大中小企业。”北京市税（shuì）务局第二税务分局综（zōng）合业务科（kē）科长寇杰表示。此前，由于条（tiáo）件（jiàn）限制，部（bù）分出口业务量小的中小出口（kǒu）企业不能被评（píng）为一类、二（èr）类企业，取消此项条件后（hòu），原（yuán）三类企业中其他条件（jiàn）符合（hé）一类、二类企业（yè）评定标准的中小企业，可按规定调高分类（lèi）管理类别（bié），进而加快（kuài）退税进度。

 

　　注  意

 

　　避免四类常见问题，顺利（lì）办理（lǐ）出（chū）口退税

 

　　“尽管税务机关不断优化服（fú）务，加大对（duì）企业的（de）辅导和（hé）提醒（xǐng），但是在日（rì）常申报过程中，纳税人还是会出现这样那样的问题，常见的是申报超（chāo）期（qī）、申报资料不齐全、申（shēn）报数据录入（rù）错误（wù）和忽（hū）视前期管理造成‘退税周（zhōu）期’漫长四类问题。”北京市税务局第二税务分局办税（shuì）服务厅副主任（rèn）力争表示。

 

　　申报超期问题

 

　　具体（tǐ）而言，指纳税人由于（yú）申报（bào）逾期，导致企（qǐ）业无法办（bàn）理出口退税。

 

　　“这（zhè）类问题常见于新办中小型（xíng）出口企业。”力争（zhēng）介（jiè）绍，由（yóu）于这类企业规模较小，往往是（shì）一人多岗（又跑业（yè）务又（yòu）办退税），或者一岗多人（企业（yè）办（bàn）理退税的（de）人员频繁（fán）更替），使得负责退（tuì）税的人员（yuán）对于税收（shōu）政（zhèng）策关注不（bú）够或理解有误，要么忘记（jì）申报，要么认（rèn）为税务机关受理后审核（hé）不通过要求重新申报（bào），就不再有申报（bào）期限的（de）限制，**终造成申报逾期，企业蒙受损失。

 

　　建议：出口企（qǐ）业特别是新办中小型企业，要重视提高（gāo）办（bàn）税人（rén）员的****素质，办税人员要及时了解、掌握各项出（chū）口退税政策，特别是出口退（tuì）税办（bàn）理（lǐ）截止期。截（jié）止期（qī）前一定要到（dào）税务（wù）机关来，要么办理退税申（shēn）报，要（yào）么办理延期手续。对于税务机（jī）关受理后，审核不通过作出不予办理决定的，出口企业在修（xiū）改后，一定要依照税务机关出具的（de）不予办理（lǐ）决定（dìng）书上要求（qiú）的申报（bào）期（qī）限（xiàn），按时申报。

 

　　申报资料（liào）不齐（qí）全（quán）问题

 

　　“这类问题常见（jiàn）于特殊业务（wù）的（de）退税申报中。”力（lì）争说（shuō）。

 

　　按照《国（guó）家税务总局关于（yú）发布〈出口货（huò）物劳务增值（zhí）税和消费（fèi）税管理办法〉的公告》（国（guó）家税务总局公告2012年第（dì）24号（hào））、《国家税（shuì）务总局关于〈出口货物劳（láo）务（wù）增值税（shuì）和消（xiāo）费税管理办法〉有关问题的公告》（国（guó）家税务总局公告2013年第12号）等文件的要求（qiú），对（duì）于不同（tóng）类型的出口业务，纳税人要提供不同的（de）申报资料（liào），比如中标机电、对外承包（bāo）、出口到（dào）保税区、代理出口等业务，就有（yǒu）各自（zì）不同的要求（qiú）。但是，部分纳税（shuì）人由（yóu）于出口业务较少，而忽略了（le）政策中对于特殊业务的申报要求，造成因申报资料不齐全，而（ér）不被税务机关受理的后果。

 

　　建（jiàn）议（yì）：办税人（rén）员要加强出口退（tuì）税政策的（de）学习，特别是对国家税务总局（jú）2012年第24号公告（gào）、国家税务总局2013年第12号公告、国家税务总（zǒng）局2013年第65号公告等涉及申报要求的公告，一定（dìng）要在开展（zhǎn）业务之（zhī）前，就先认真了解公告（gào）对于申报资（zī）料的（de）要求，在业务开展（zhǎn）过程中注意及时收集出口退（tuì）税申报（bào）要提交的单证，避免因申（shēn）报资料不齐（qí）全而造成申报不成功。

 

　　申报数据（jù）录入错误

 

　　北京市税务局（jú）第二税务分局做的（de）一份统计显示，纳税人申报（bào）资料经审核被（bèi）税（shuì）务机关不予办理的情形中，约有一半是（shì）由于（yú）纳税人录入数（shù）据错误造成的，常见的错（cuò）误有：发票金额录错、报关单离岸（àn）价格录错（cuò）、商品代码（mǎ）录错。部分（fèn）企（qǐ）业甚至存在（zài）同一错误经税务（wù）机关告知后反复（fù）出现的情形，很大程（chéng）度上影响了出口（kǒu）企业的退税速度。

 

　　建议：出口企业要重视申报（bào）数据的录入质量，有条件的企（qǐ）业可以设立专（zhuān）岗对申报数据进行复核，提高数据（jù）质量。

 

　　忽视（shì）前期管理，造成“退税周（zhōu）期”漫长

 

　　“办（bàn）税服务厅的（de）日常工作（zuò）中，我们（men）时常会（huì）遇到部分纳税人（rén）在不能顺利办理退（tuì）税申报（bào）时情（qíng）绪急躁（zào），反映‘退税（shuì）周期’漫（màn）长（zhǎng）。”力争说，“但我（wǒ）们通过大数据分析发（fā）现，实际上，在企业整个退税过程中，在（zài）税务机关花费的时间占比很小。”

 

　　以（yǐ）2017年度（dù）北京（jīng）市税务局第二税（shuì）务分局所（suǒ）辖二类企业和（hé）三类企业为例（lì），二类企业从报关出口到（dào）实际办理退库（kù）平（píng）均时间为2个（gè）~3个（gè）月，其（qí）中（zhōng）税务机关（guān）从（cóng）申报受理到送交（jiāo）国库时间平均约为7天，约占全部时间的7%。三类企业从报关出口到实（shí）际办理退库平（píng）均时（shí）间为4个~6个月，其中税（shuì）务机关从申报受理到送交国库时间平均约为12天，约（yuē）占（zhàn）全部时间的8%。

 

　　建议：出口企业要重视出口退（tuì）税申报前期的管理，建（jiàn）立出口退税完整（zhěng）周期的监控体（tǐ）系。从货物出口开始，就加强（qiáng）对各种（zhǒng）原始单证收集、流转的（de）管理（lǐ）。例如，业务部（bù）门（mén）组织货物报（bào）关出口后，要及时通知财务部（bù）门（mén）在海关的（de）系统中搜集报关单数据信息；财务部门也（yě）要及时督促（cù）业务部（bù）门向国内（nèi）货源（yuán）供应单位（wèi）索取增值税专用发（fā）票（piào），取得发票后（hòu）及时（shí）认证，这样才能切实缩短“退税（shuì）周期”。